Zhrnutie
Ak chcete vypočítať celkovú daň z príjmu na základe viacerých daňových pásiem, môžete použiť VLOOKUP a sadzobnú tabuľku štruktúrovanú podľa príkladu. Vzorec v G5 je:
=VLOOKUP(inc,rates,3,1)+(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1))*VLOOKUP(inc,rates,2,1)
kde „inc“ (G4) a „sadzby“ (B5: D11) sú pomenované rozsahy a stĺpec D je pomocný stĺpec, ktorý počíta celkovú akumulovanú daň v každej zátvorke.
Pozadie a kontext
Americký daňový systém je „progresívny“, čo znamená, že ľudia s vyšším zdaniteľným príjmom platia vyššiu federálnu daňovú sadzbu. Sadzby sa hodnotia v zátvorkách definovaných hornou a dolnou hranicou. Výška príjmu, ktorá spadá do danej skupiny, sa zdaňuje zodpovedajúcou sadzbou pre túto skupinu. Ako sa zvyšuje zdaniteľný príjem, príjem sa zdaňuje vo viacerých daňových pásmach. Mnoho daňových poplatníkov preto platí niekoľko rôznych sadzieb.
V zobrazenom príklade sú daňové pásma a sadzby pre jednotlivcov, ktorí podajú žiadosť v daňovom roku 2019, v Spojených štátoch. V tabuľke nižšie sú uvedené manuálne výpočty pre zdaniteľný príjem vo výške 50 000 USD:
| Konzola | Kalkulácia | Daň |
|---|---|---|
| 10% | (9 700 dolárov - 0 dolárov) x 10% | 970,00 dolárov |
| 12% | (39 475 dolárov - 9 700 dolárov) x 12% | 3 573,00 dolárov |
| 22% | (50 000 - 39 475 dolárov) x 22% | 2 315,50 dolárov |
| 24% | NA | 0,00 USD |
| 32% | NA | 0,00 USD |
| 35% | NA | 0,00 USD |
| 37% | NA | 0,00 USD |
Celková daň je teda 6 858,50 dolárov. (v zobrazenom príklade sa zobrazuje ako 6 859).
Poznámky k nastaveniu
1. Tento vzorec závisí od funkcie VLOOKUP v „režime približnej zhody“. V režime približnej zhody bude VLOOKUP skenovať vyhľadávané hodnoty v tabuľke (ktoré musia byť zoradené vzostupne), kým nenájdete vyššiu hodnotu. Potom „ustúpi“ a vráti hodnotu z predchádzajúceho riadku. V prípade presnej zhody vráti funkcia VLOOKUP výsledky zo zhodného riadku.
2. Aby program VLOOKUP získal skutočné kumulatívne sumy dane, boli do tabuľky pridané ako pomocný stĺpec v stĺpci D. Vzorec v D6, skopírovaný nadol, je:
=((B6-B5)*C5)+D5
V každom riadku tento vzorec použije sadzbu z riadku vyššie na príjem v tejto zátvorke.
3. Pre čitateľnosť sú definované nasledujúce pomenované rozsahy: „inc“ (G4) a „rates“ (B5: D11).
Vysvetlenie
V G5 je prvý VLOOKUP nakonfigurovaný na získanie kumulatívnej dane s hraničnou sadzbou s týmito vstupmi:
- Hodnota vyhľadávania je „inc“ (G4)
- Vyhľadávacia tabuľka je „sadzby“ (B5: D11)
- Číslo stĺpca je 3, Kumulatívna daň
- Typ zhody je 1 = približná zhoda
VLOOKUP(inc,rates,3,1) // returns 4,543
So zdaniteľným príjmom 50 000 dolárov sa VLOOKUP v režime približnej zhody zhoduje s 39 475 a vráti 4543, čo predstavuje celkovú daň až 39 475 dolárov.
Druhý VLOOKUP počíta zostávajúci príjem, ktorý sa má zdaniť:
(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1)) // returns 10,525
vypočítané takto:
(50 000 - 39 475) = 10 525
A nakoniec tretí VLOOKUP získa (najvyššiu) hraničnú sadzbu dane:
VLOOKUP(inc,rates,2,1) // returns 22%
To sa vynásobí príjmom vypočítaným v predchádzajúcom kroku. Celý vzorec je vyriešený takto:
=VLOOKUP(inc,rates,3,1)+(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1))*VLOOKUP(inc,rates,2,1) =4,543+(10525)*22% =6,859
Hraničné a efektívne sadzby
Bunka G6 obsahuje najvyššiu medznú mieru vypočítanú pomocou VLOOKUP:
=VLOOKUP(inc,rates,2,1) // returns 22%
Efektívna sadzba dane v G7 je celková daň vydelená zdaniteľným príjmom:
=G5/inc // returns 13.7%
Poznámka: Tento vzorec som narazil na blog Jeffa Lenninga na univerzite Excel. Je to skvelý príklad toho, ako sa dá VLOOKUP použiť v režime približnej zhody a ako sa dá VLOOKUP použiť viackrát v rovnakom vzorci.
